Руководство по уплате налога на крипто

　　Что вы узнаете

　　1. Различные налоговые классификации криптовалюты

　　2. Прирост капитала против подоходного налога

　　3. Налогооблагаемые криптособытия

　　4. Что вы должны сделать сейчас

　　Обратите внимание, что эта статья не является налоговой консультацией. Проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым бухгалтером/специалистом или свяжитесь с местным налоговым органом, чтобы уточнить, как к вам могут применяться правила налогообложения криптовалюты.

　　Временами кажется, что сумасшедший мир криптографии полностью оторван от реальности, а цены, бросающие вызов закону гравитации, постоянно растут. К сожалению, ваш крипто-опыт подчиняется правилам повседневной жизни с двумя известными фактами — смертью и налогами. В этой статье не будет комментироваться ожидаемая продолжительность вашей жизни, но если вы не подумали о том, что вам, возможно, придется платить налоги за свою криптовалютную деятельность, вы можете присесть и прочитать это.

　　Новости не так уж и плохи, так как некоторые страны приняли очень прогрессивный подход к налогообложению криптовалюты, но, учитывая, что отрасль настолько молода, этот процесс далеко не прост. Однако, если вы вложили значительные суммы в криптовалюту или регулярно торгуете, учет налогов должен быть в вашем списке дел.

　　Налоговые обязательства, связанные с криптовалютой, будут различаться в деталях от страны к стране, которые мы рассмотрим ниже, но прежде чем мы углубимся в детали, мы попытаемся рассмотреть основные различия в том, как рассматривается криптовалюта (с точки зрения налогообложения), которые делают большая разница с любыми обязательствами, которые у вас могут быть.

　　Как налоговые органы классифицируют криптовалюту

　　Любой налог, который вы несете при продаже вашей криптовалюты, будет зависеть от того, как ваш налоговый орган относится к криптовалюте. Некоторые из основных отличий классифицируют крипто как:

　　Иностранная валюта

　　Хотя биткойн и многие последующие монеты функционируют как валюта, их спекулятивная природа и источник конкуренции с национальными валютами означает, что очень немногие правительства считают их исключительно иностранной валютой — Израиль и Болгария — два исключения. Это имеет широкое значение для налогообложения криптовалюты.

　　Свойство

　　Там, где криптовалюта считается собственностью — наиболее распространенное различие — она несет ответственность за то, что известно как прирост капитала.

　　Это может стать для вас неожиданностью, но если вы покупаете дом, предметы искусства, акции или золото в качестве инвестиции, а затем продаете их, многие правительства ожидают долю от любой прибыли. И наоборот, если вы теряете деньги, вы можете использовать это как налоговый убыток (подробнее об этом ниже).

　　Частные деньги

　　Некоторые страны, такие как Германия, считают криптовалюту «частными деньгами», что кажется логичным различием. Исторически правительства имели привилегию создавать деньги и запрещали любому другому создавать свои собственные и конкурировать, если только это не разрешено специально.

　　Криптовалюта уникальна тем, что большинство налоговых органов были уличены в быстром росте ее использования, поэтому провели ретроспективную классификацию.

　　Случай с долларом свободы в США является хорошим примером. Созданный в 1998 году, его создатель Бернар Ван НотХаус был осужден по нескольким обвинениям, потому что доллар Свободы был слишком похож на реальный доллар.

　　Прирост капитала и подоходный налог

　　Одна из причин, по которой вопрос налогообложения криптовалюты настолько сложен, заключается в том, что вы можете нести ответственность как минимум за два типа налогообложения — налог на прирост капитала и подоходный налог.

　　Как упоминалось выше, если ваша страна проживания классифицирует криптовалюту как собственность, она будет подлежать приросту капитала. Это просто означает, что если вы продаете что-то, считающееся собственностью, дороже, чем вы его купили (с учетом льгот), налоговый инспектор потребует долю.

　　Ваш постоянный источник дохода — обычно ваша работа — облагается налогом. Любая другая деятельность, которая также считается источником дохода, также может облагаться налогом; это включает в себя криптовалюту, учитывая, что теперь она предлагает огромный спектр услуг, обеспечивающих регулярный доход.

　　В каждой категории — Прирост капитала и подоходный налог — вам необходимо знать о соответствующих «налоговых событиях».

　　Может показаться, что это должно иметь какое-то отношение к Олимпийским играм, но налогооблагаемым событием является любая деятельность, которую ваш налоговый орган ожидает от вас, чтобы вы зарегистрировали ее и, с учетом мелкого шрифта, отчитались в своем годовом отчете и уплатили требуемый налог.

　　Мы собираемся перечислить основные налогооблагаемые крипто-события, но, поскольку единого подхода не существует, ниже мы приведем описание по странам, но вам следует проконсультироваться с местным налоговым органом или налоговым бухгалтером, чтобы понять все подробности.

　　Прирост капитала

　　Покупка и продажа

　　Наиболее очевидной деятельностью, на которую распространяется доход от прироста капитала, является покупка и продажа криптовалюты — покупка сама по себе не является налогооблагаемым событием.

　　Если вы совершили одну покупку криптовалюты, финансируемой за фиат (например, евро), а затем продали всю сумму за евро в одной сделке, вы можете просто вычесть цену, которую вы заплатили, из цены, которую вы купили.

　　Любая полученная прибыль должна стать частью вашего налогового заявления на прирост капитала.

　　Например, вы покупаете BTC в августе 2020 года за 10 000 евро; Вы продаете его в ноябре 2020 года за 20 000 евро.

　　20 000 евро - 10 000 евро = 10 000 евро, подлежащие уплате налога на прирост капитала.

　　Многие люди ошибочно полагают, что прирост капитала просто относится к приведенному выше примеру Fiat > Crypto. Он будет варьироваться в зависимости от страны, но прирост капитала, как правило, относится к любой реализации. То, как выбытие определяется вашим налоговым органом, будет решающим дифференцирующим фактором, но оно вполне может охватывать:

　　• продажа крипты за фиатные деньги

　　• обмен криптовалюты на другой тип криптовалюты

　　• использование криптографии для оплаты товаров или услуг (если у вас есть крипто-дебетовая карта)

　　• отдать крипту другому человеку

　　• покупка/продажа NFT за криптовалюту

　　Прирост капитала не относится к простой передаче криптовалюты между адресами, которые вы контролируете, или к ее покупке.

　　Если ваша криптоактивность более сложна, чем наш очень упрощенный пример — то есть большинство людей — то просмотр этого списка налогооблагаемых событий и размышление о сложности необходимых расчетов могут вызвать у вас холодный пот.

　　Прежде чем нажать кнопку паники, будут правила, которые должны помочь вам разобраться в сложной торговой истории, часто называемой «сопоставлением акций» или «учетом пула акций».

　　Учет пула акций служит основой для порядка распоряжения сложной историей сделок. Это может включать:

　　1. Сопоставление в тот же день — Сопоставление сделок, которые происходят в течение одного и того же 24-часового периода.

　　2. 30-дневное сопоставление — то же, что и выше, но с использованием 30-дневного периода.

　　3. Объединение - Цена усредняется по всем сделкам, не включенным в 1 и 2.

　　В некоторых случаях ваши налоговые органы могут оставить на ваше усмотрение определение способа расчета стоимости для таких сложных областей, как Defi. В этой ситуации используйте то, что вы считаете наиболее разумным, записывайте свои расчеты/логику и будьте последовательны в ее применении. Что здесь в вашу пользу, так это то, что налоговый орган, по сути, говорит: «Мы не знаем, сделайте разумное предложение».

　　Потоки налогооблагаемого дохода

　　Если вы получаете регулярный доход от криптоактива или услуги, надоедливый налоговый инспектор также может захотеть узнать об этом. Вот некоторые из наиболее очевидных, и опять же, это зависит от страны.

　　Трейдинг

　　Если вы торгуете в той мере, в какой это представляет собой источник дохода, то вы можете быть обязаны платить подоходный налог. Вам нужно будет изучить местные правила, касающиеся того, что представляет собой трейдинг для хобби, а не трейдинг для жизни.

　　Майнинг

　　Если вы получаете доход от добычи полезных ископаемых, вы можете быть обязаны платить налоги. Это должно быть проще, если вы являетесь частью пула майнинга, так как у вас должен быть доступ к панели экспортируемых данных.

　　Если вы использовали подход «сделай сам», вам нужно будет больше работать, сопоставляя расходы с доходами. Если и когда вы продаете выручку — при условии, что она выплачивается в криптовалюте — вам также необходимо записать ее для прироста капитала.

　　Ставки/проценты

　　Любой доход, полученный от ставок или услуг, приносящих проценты, может облагаться налогом так же, как любые проценты, полученные на вашем обычном фиатном банковском счете, часто облагаются налогом.

　　Это может распространяться на токены, полученные от DEFI, которые могут первоначально рассматриваться как доход, а в случае их последующей утилизации нести ответственность за прирост капитала.

　　Оплата в крипте

　　Любая выполняемая вами работа, оплачиваемая в криптовалюте, скорее всего, будет рассматриваться как доход и облагаться налогом. Это может быть сложно, если вы платите токенами, которые еще не имеют никакой ценности. Вероятно, для этого будет определена категория. В Великобритании это считается «стоимостью денег», но это может варьироваться в зависимости от стран.

　　Как и выше для форков, используйте разумный подход к стоимости полученных токенов — например, сравнивая с ценой аналогичного токена при листинге — и будьте последовательны.

　　Если жетоны в конечном итоге приобретут реальную ценность и вы их продадите, вы, вероятно, будете обязаны платить налог на прирост капитала.

　　Форки /аирдропы

　　Форки и аирдропы можно считать формой дохода, но многое будет зависеть от того, как организации, стоящие за ними, управляют отдельными форками или аирдропами.

　　Хорошие новости

　　Несмотря на то, что ваш налоговый орган предоставит вам инструкции, сопоставить вашу торговую историю по нескольким кошелькам и биржам все равно будет непростой задачей. Эта задача должна быть облегчена тем фактом, что большинство бирж должны позволять вам экспортировать свою торговую историю через фид API или вручную экспортировать CSV, в то время как транзакции кошелька могут быть идентифицированы по каждому соответствующему адресу.

　　Если вы не хотите долгими ночами разбираться в своей торговой истории с точки зрения налогообложения, в настоящее время существует растущее число крипто-налоговых служб, которые за определенную плату сделают это за вас.

　　Все, что вам нужно будет предоставить, это подключить свой кошелек и обмен, и они сделают большую часть (хотя и не обязательно всю) тяжелой работы. Прочтите статью в нашем блоге о том, как работают службы налогообложения криптовалют .

　　Капитальные убытки

　　Хотя мысль о том, что вам, возможно, придется отдать свою с трудом заработанную прибыль, может быть болезненной, хорошая новость заключается в том, что ваши торговые убытки могут быть вычтены из налогов. Если налогооблагаемые крипто-события являются убыточными, вы можете зачесть их в счет любой прибыли как убыток капитала . Конечным результатом может быть то, что вы на самом деле должны получить возмещение - кто знал, что покупка Dogecoin наверху принесет некоторую выгоду !!

　　Налоговые льготы

　　Теперь мысль о том, что часть прибыли, которую вы, возможно, получили от этих волшебных интернет-денег, должна идти правительству, может немного испортить вам настроение. Все не так уж плохо.

　　Большинство налоговых систем работают на основе налогооблагаемых льгот. Это означает, что для каждой категории налог не взимается до тех пор, пока не будет достигнута определенная сумма. Например, в Великобритании Crypto, удерживаемая как частная инвестиция, несет ответственность за прирост капитала, но только после первых 12 500 фунтов стерлингов (2020/21). Таким образом, любой прирост капитала, который вы получаете от криптовалюты ниже 12 500 фунтов стерлингов в течение финансового года, скорее всего, означает, что вам не нужно подавать налоговую декларацию, но есть и другие соображения, такие как уровень выбытия, что означает, что вы должны проверить с официальное указание от вашего местного налогового органа.

　　Подарки

　　Учитывая сложность налогообложения, существует целая отрасль, посвященная смягчению налоговых обязательств. Если вы не совсем в этой группе, есть несколько простых методов, которые стоит рассмотреть, которые могут максимально использовать скидки, такие как подарок мужу, жене, партнеру и т. д.

　　Подарив криптовалюту, вы можете удвоить доступную сумму.

　　Взять кредит, а не продать

　　Учитывая, что продажа вашей криптовалюты с чистой прибылью, вероятно, повлечет за собой налоговые расходы, вы хотите рассмотреть другой подход к раскрытию ее ценности. В настоящее время существует огромное количество криптобанковских услуг, которые предлагают мгновенные кредиты под залог криптовалюты.

　　На тему CEFI есть отдельная статья в базе знаний , но главное сообщение заключается в том, что заимствование криптовалюты для высвобождения стоимости не облагается налогом. Это сопряжено с риском, но может позволить вам получить кредитную линию в стейблкоинах или фиатных деньгах для погашения кредита или ипотеки без участия налогового инспектора или, что особенно важно, без необходимости продавать свою криптовалюту. Проценты могут быть выплачены за любое увеличение стоимости, но имейте в виду, что если отношение кредита к стоимости (LTV) упадет ниже определенного уровня, ваш залог будет продан.

　　Что теперь делать？

　　Если вы читаете это и беспокоитесь о том, что вы полностью забыли о налоге, который вы можете заплатить за торговлю криптовалютой и инвестирование, сделайте вдох.

　　В зависимости от правил, действующих в вашем регионе, вы можете не предпринимать никаких действий, если:

　　• Любой причитающийся налог ниже указанных надбавок

　　• Торговые убытки могут даже означать, что вы получите возврат налога, а не счет.

　　Чего не следует делать, так это прятать голову в песок и надеяться, что проблема исчезнет. Было неизбежно, что преимущества, которые ощутили держатели криптовалюты с точки зрения стоимости, привлекли внимание налоговых органов.

　　IRS — налоговый орган Америки — теперь задает следующий вопрос в верхней части формы 1040: «В любое время в течение 2020 года вы получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте？

　　Это ясно демонстрирует политику абсолютной нетерпимости, и налоговые органы догоняют их в плане изощренности, используя внутреннюю аналитику блокчейна или покупая такие услуги, как Chainalysis или Elliptic.

　　Власти также работают напрямую с популярными биржами, которые делятся информацией о клиентах, торгующих выше определенного порога.

　　Что самое худшее может случиться？

　　

　　Вы можете решить, что риск попасть в поле зрения налогового органа не оправдывает хлопот по выяснению вашей потенциальной ответственности. Этот выбор за вами, но в следующей статье этого раздела объясняется , как работают онлайн-сервисы по налогообложению криптовалюты, чтобы попытаться автоматизировать трудную задачу точного расчета налоговых обязательств от вашей криптовалютной деятельности.

　　Обратите внимание, что эта статья не должна рассматриваться как совет по налогообложению. За официальными рекомендациями обращайтесь в местный налоговый орган или к квалифицированному специалисту по налогообложению.